ECTS credits ECTS credits: 3
ECTS Hours Rules/Memories Student's work ECTS: 51 Hours of tutorials: 3 Expository Class: 9 Interactive Classroom: 12 Total: 75
Use languages Spanish, Galician
Type: Ordinary subject Master’s Degree RD 1393/2007 - 822/2021
Departments: Special Public Law and Company Law, Applied Economics
Areas: Financial and Tax Law, Applied Economics
Center Faculty of Law
Call: First Semester
Teaching: Sin docencia (Extinguida)
Enrolment: No Matriculable | 1st year (Yes)
Se pretende que los alumnos sean capaces de analizar problemas jurídico-tributarios en los que concurran los ordenamientos nacionales, el Derecho comunitario y el Derecho internacional. Los estudiantes deberán alcanzar un aprendizaje suficiente y riguroso sobre las materias impartidas, con los siguientes puntos de referencia:
-La soberanía fiscal de los Estados.
-Las fuentes del Derecho tributario.
-La doble imposición jurídica internacional.
-La doble imposición económica internacional.
-Mecanismos para corregir la doble imposición internacional, especialmente, medidas unilaterales.
1. Principios de la fiscalidad internacional. A) Principio de territorialidad y principio de la fuente. B) Principio de residencia.- 2. Doble imposición jurídica y económica y mecanismos de solución. A) Método de exención. B) Método de imputación.- 3. Cláusulas antiabuso en la normativa internacional y en la normativa interna.
BARBERIS, J.A.: “La coutume est-elle une source de droit international?”, en Mélanges Michel Virally, Paris, 1994.
CALDERÓN CARRERO, J.M.: “Algunas consideraciones en torno a la interrelación entre los convenios de doble imposición y el derecho comunitario europeo: ¿Hacia la «comunitariazión»de los CDIS?”, DOCUMENTOS IEF, Nº4, 2002.
COLLADO YURRITA, M.A. y PATÓN GARCÍA, G.: “Fuentes del Derecho Tributario Internacional”, en AA.VV.: Estudios sobre Fiscalidad Internacional y Comunitaria (COLLADO YURRITA, Dir.), Ed.Colex, Madrid, 2005.
CRUZ PADIAL, I.: “Globalización económica: sinónimo de desnaturalización tributaria”, CRÓNICA TRIBUTARIA, Nº109, 2003.
DAMIANI, M.: Libertà europee e imposizione fiscale. Per una convivenza senza distorsioni, Ed.Giuffrè, Milano, 2004.
D’ELIA, P.: “Il sistema delle fonti del dirtto nel Progetto di Trattato Costituzionale dell’Unione Europea”, LA COMUNITÁ INTERNAZIONALE, Nº2/2004.
DEL GIUDICE, M.: “Il principio dell’«utile mondiale»e le convenzioni contro le doppie imposizioni, IL FISCO, Nº18, 1998.
DÍEZ HOCHTLEINER, J.: La posición del Derecho Internacional en el Ordenamiento Comunitario, Ed.Mc Graw-Hill, Madrid, 1998.
FALCÓN Y TELLA, R.: “El Derecho Fiscal Europeo”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
MARTÍN JIMÉNEZ, A.J.: “El Derecho Financiero constitucional de la Unión Europea”, REDF, Nº109 y 110, 2001.
PEÑA ÁLVAREZ, F.: “Reformulación de los principios de la Hacienda Pública en el ámbito de la fiscalidad internacional”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
RUBIO GUERRERO, J.J., “Los principios básicos de la fiscalidad internacional y la doble imposición internacional”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
SACCHETTO, C.: “Le fonti del diritto internazionale tributario”, en Materiali di Diritto Tributario Internazionale (FALSITA, G.), Ed.IPSOA, Milano, 2002.
SERRANO ANTÓN, F.: “Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los Convenios para evitar la doble imposición internacional: Historia, tipos, fines, estructura y aplicación”, en Fiscalidad Internacional, Ed.Centro de Estudios Financieros, Madrid, 2001.
VANISTENDAEL, F.: “Tax revolution in Europe: the Impact of Non-Discrimination”, European Taxation, January/February, 2000
•Conocimiento de los principales aspectos conceptuales del Derecho Financiero y Tributario (concepto, poder financiero, principios, etc): el alumno dominará la definición de Derecho Financiero y Tributario, su autonomía, sus relaciones con otras ramas del ordenamiento así como los principios que lo fundamentan y limitan.
•Percibir el carácter unitario del Derecho y conseguir la necesaria visión sistémica de los problemas jurídicos en el ámbito internacional.
•Capacidad de comprensión, análisis y síntesis de las repercusiones fiscales del proceso de globalización: doble imposición, elusión fiscal, economías de opción y planificación fiscal internacional.
•Capacidad de interpretar las normas financieras y tributarias, determinando su sentido a través del análisis de sus elementos, en el marco del sistema normativo internacional. Y una vez analizado ha de poder llevar sus conocimientos a la realidad a través de la resolución de problemas concretos.
La actividad docente se realizará de modo exclusivo a través del uso del campus virtual. Para ello, se seguirá un desarrollo en diversas fases:
• En primer lugar, el profesor incluirá en el campus virtual diversos materiales:
o Realizará una introducción teórica de la asignatura y de cada tema, aportando al alumno una primera aproximación a los contenidos específicos.
o Se ofrecerán materiales referidos a los contenidos y a supuestos prácticos.
o Se ofrecerán enlaces a las fuentes básicas de conocimiento.
• El profesor posteriormente, para cada uno de los ítems indicados numéricamente en los contenidos de la materia presentará a los alumnos en el campus virtual:
o Supuestos prácticos a resolver.
o Temas a debatir y de los trabajos a realizar.
o Pruebas de autoevaluación
o Estarán también a disposición del alumno ejemplos de supuestos prácticos, pruebas de autoevaluación y/o debates ya resueltos para que puedan servirle como modelo
• Se desarrollará un programa de tutorías personalizado a través del correo electrónico. Si la dinámica del grupo lo requiere, también se estructurarán a través de instrumentos de foro algún tipo de tutoría en grupo reducido de cara a la elaboración y desarrollo de trabajos.
• En cada uno de los ítems, el profesor procederá a realizar a través del aula virtual un test y un caso práctico de evaluación del alumno. Una vez corregidos, publicará las soluciones y dará cumplida cuenta de los fallos detectados, a través de un retorno general y, en su caso, de los comentarios individualizados que procedan.
• Una vez completados los distintos ítems del proceso de aprendizaje, el profesor:
o Propondrá a través de un foro de debate un debate sobre un tema de actualidad de la materia, donde será necesario que el alumno intervenga con contenidos originales y al menos en dos ocasiones para poder obtener una evaluación favorable en dicha actividad.
o Encargará al alumno la redacción de un trabajo sobre alguna cuestión de la materia, de perfil teórico, práctico o mixto. Dicho trabajo será desarrollado por el alumno, con el apoyo tutorial del profesor, y constituirá un elemento básico en la evaluación del mismo.
La evaluación tendrá lugar mediante la combinación de los distintos ítems desarrollados por el alumno en el campus virtual. Se valorarán los test y casos prácticos de evaluación, que supondrán un 15% de la nota final cada uno; la participación en el debate, que implicará otro 20% de la nota final; y la elaboración del trabajo, cuya valoración supondrá el 50% de la nota final, del cual el 30% se corresponderá con el manejo de las fuentes y valoración de los aspectos formales y el 70% con los contenidos desarrollados por el alumno.
Total horas de trabajo en el campus virtual 30
Total horas trabajo personal del alumno 75
Seguir con regularidad las actividades propuestas y participar activamente en las mismas.
PLAN DE CONTINGENCIA
No se prevén adaptaciones para el caso de que, conforme a las Directrices para el desarrollo de una docencia presencial segura, fuera necesario pasar a los escenarios 2 o 3, pues se trata de un título que se imparte íntegramente de forma no presencial.
Miguel Angel Vazquez Tain
- Department
- Applied Economics
- Area
- Applied Economics
- Phone
- 881811530
- miguel.vazquez.tain [at] usc.es
- Category
- Professor: University Lecturer
Jose Manuel Iglesias Casais
- Department
- Special Public Law and Company Law
- Area
- Financial and Tax Law
- josemanuel.iglesias [at] usc.es
- Category
- Professor: LOU (Organic Law for Universities) PhD Assistant Professor
Lydia Maria Campos Pereiro
- Department
- Applied Economics
- Area
- Applied Economics
- Category
- Professor: LOU (Organic Law for Universities) Associate University Professor