Créditos ECTS Créditos ECTS: 3
Horas ECTS Criterios/Memorias Traballo do Alumno/a ECTS: 51 Horas de Titorías: 3 Clase Expositiva: 9 Clase Interactiva: 12 Total: 75
Linguas de uso Castelán, Galego
Tipo: Materia Ordinaria Máster RD 1393/2007 - 822/2021
Departamentos: Dereito Público Especial e da Empresa
Áreas: Dereito Financeiro e Tributario
Centro Facultade de Dereito
Convocatoria: Primeiro semestre
Docencia: Sen docencia (Extinguida)
Matrícula: Non matriculable | 1ro curso (Si)
Preténdese que os alumnos sexan capaces de analizar problemas xurídico-tributarios nos que concorran os ordenamentos nacionais, o Dereito comunitario e o Dereito internacional, especialmente dende a perspectiva das solución convencionais aos devanditos problemas, tanto bilaterais coma multilaterais e supranacionais (en concreto, as relacións entre convenios de dobre imposición e Dereito comunitario).
1. Análise do Modelo de Convenio da OCDE: historia, principios e fins.- 2. Análise do articulado, os seus comentarios, reservas e observacións.- 3. A práctica española na sinatura de Convenios de Dobre Imposición.- 4. Medidas antiabuso nos Convenios de Dobre Imposición.
AMATUCCI, F: “Responsabilità fiscal limitata Della società non residente e libertà di stabilimento”. Rivista di Diritto Tributario Internazionale. 2001.
BARBERIS, J.A.: “La coutume est-elle une source de droit international?”, en Mélanges Michel Virally, Paris, 1994.
BUSTOS BUIZA, J.A: “Tributación de las EARs en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. ICE: Revista de economía, Nº 825, 2005.
CACCIAPUOTI, E: “Sulla deducibilittà delle spese sostenute dalla socità madre et atribuite alla stabile organizzazione”. Diritto e Practica Tributaria Internazionale, 2001. 524.
CALDERÓN CARRERO, J.M.: “Algunas consideraciones en torno a la interrelación entre los convenios de doble imposición y el derecho comunitario europeo: ¿Hacia la «comunitariazión»de los CDIS?”, DOCUMENTOS IEF, Nº4, 2002.
CALLEJA CRESPO, A: “La fiscalidad de los no residentes en España (III): Rentas obtenidas a través de establecimiento permanente”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
CALVO VÉRGEZ, J: “Notas esquemáticas de las principales novedades contenidas en la nueva Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas y modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades, sobre la renta de no residentes y sobre el patrimonio”. Nueva fiscalidad, Nº. 2, 2007.
CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los no residentes en España (II): hecho imponible y supuestos de exención”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los cánones en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. ICE, Revista de economía, Nº 825, 2005.
CARMONA FERNÁNDEZ, N: “La fiscalidad de los no residentes en España (I): Elementos subjetivos”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001
COLLADO YURRITA, M.A. y PATÓN GARCÍA, G.: “Fuentes del Derecho Tributario Internacional”, en AA.VV.: Estudios sobre Fiscalidad Internacional y Comunitaria (COLLADO YURRITA, Dir.), Ed.Colex, Madrid, 2005.
CORDÓN EZQUERRO, T: “Régimen fiscal de los impatriados y expatriados”. ICE: Revista de economía, Nº 825, 2005.
CRUZ PADIAL, I.: “Globalización económica: sinónimo de desnaturalización tributaria”, CRÓNICA TRIBUTARIA, Nº109, 2003.
D’ELIA, P.: “Il sistema delle fonti del dirtto nel Progetto di Trattato Costituzionale dell’Unione Europea”, LA COMUNITÁ INTERNAZIONALE, Nº2/2004.
DAMIANI, M.: Libertà europee e imposizione fiscale. Per una convivenza senza distorsioni, Ed.Giuffrè, Milano, 2004.
DEL GIUDICE, M.: “Il principio dell’«utile mondiale»e le convenzioni contro le doppie imposizioni, IL FISCO, Nº18, 1998.
DÍEZ HOCHTLEINER, J.: La posición del Derecho Internacional en el Ordenamiento Comunitario, Ed.Mc Graw-Hill, Madrid, 1998.
FALCÓN Y TELLA, R.: “El Derecho Fiscal Europeo”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
FERNÁNDEZ DE PEDRO, F: “La fiscalidad de los no residentes en España (IV): rentas obtenidas sin establecimiento permanente”. Manual de fiscalidad internacional. Coord. por Teodoro Cordón Ezquerro, Manuel Gutiérrez Lousa, Antonio Blanco Dalmau, IEF, Madrid. 2001.
GAFFURI, A: “La determinazion del reddito della stabile organizzazione”. Rasegna Tribtuaria, núm. 86. 2002.
MARINO, G: La residenza nel Diritto tributario. Cedam, Padova, 1999.
MARTÍN JIMÉNEZ, A.J.: “El Derecho Financiero constitucional de la Unión Europea”, REDF, Nº109 y 110, 2001.
MARTÍNEZ-CARRASCO PIGNATELLI, J.M: “La fiscalidad comunitaria de intereses y cánones. En particular, las Directivas 48/2003/CE y 49/2003/CE y su incidencia en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes”. Noticias de la Unión Europea, Nº 246, 2005.
PEÑA ÁLVAREZ, F.: “Reformulación de los principios de la Hacienda Pública en el ámbito de la fiscalidad internacional”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
RUBIO GUERRERO, J.J., “Los principios básicos de la fiscalidad internacional y la doble imposición internacional”, en AA.VV.: Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir.CORDÓN EZQUERRO, T.), Ed.IEF, 2ªed., Madrid, 2004.
SACCHETTO, C.: “Le fonti del diritto internazionale tributario”, en Materiali di Diritto Tributario Internazionale (FALSITA, G.), Ed.IPSOA, Milano, 2002.
SERRANO ANTÓN, F.: “Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los Convenios para evitar la doble imposición internacional: Historia, tipos, fines, estructura y aplicación”, en Fiscalidad Internacional, Ed.Centro de Estudios Financieros, Madrid, 2001.
VANISTENDAEL, F.: “Tax revolution in Europe: the Impact of Non-Discrimination”, European Taxation, January/February, 2000
• Adquirir o dominio das técnicas de obtención de información xurídica e manexar e interpretar correctamente os Convenios de Dobre Imposición.
• Capacidade de proceder á resolución, en termos normativos, dos conflitos propios da problemática xurídico financeira internacional.
• Deberá analizar e resolver os diversos problemas que suscita o sistema de interpretación e aplicación das distintas figuras financeiras. O alumno, a partir dun suposto práctico, saberá detectar e resolver razoadamente os diversos problemas de interpretación e aplicación dos Convenios.
A actividade docente realizarase de modo exclusivo a través do uso do campus virtual. Para iso, seguirase un desenvolvemento en diversas fases:
• En primeiro lugar, o profesor incluirá no campus virtual diversos materiais:
o Realizará unha introdución teórica da materia e de cada tema, achegando ao alumno unha primeira aproximación aos contidos específicos.
o Ofreceranse materiais referidos aos contidos e a supostos prácticos.
o Ofreceranse ligazóns ás fontes básicas de coñecemento.
• O profesor posteriormente, para cada un dos ítems indicados numericamente nos contidos da materia presentará aos alumnos no campus virtual:
o Supostos prácticos a resolver.
o Temas a debater e dos traballos para realizar.
o Probas de autoavaliación
o Estarán tamén a disposición do alumno exemplos de supostos prácticos, probas de autoavaliación e/ou debates xa resoltos para que poidan servirlle como modelo
• Desenvolverase un programa de titorías personalizado a través do correo electrónico. Se a dinámica do grupo o require, tamén se estruturarán a través de instrumentos de foro algún tipo de titoría en grupo reducido para a elaboración e desenvolvemento de traballos.
• En cada un dos ítems, o profesor procederá a realizar a través da aula virtual un test e un caso práctico de avaliación do alumno. Unha vez corrixidos, publicará as solucións e dará cumprida conta dos fallos detectados, a través dun retorno xeral e, no seu caso, dos comentarios individualizados que procedan.
• Unha vez completados os distintos ítems do proceso de aprendizaxe, o profesor:
o Proporá a través dun foro de debate un debate sobre un tema de actualidade da materia, onde será necesario que o alumno interveña con contidos orixinais e polo menos en dúas ocasións para poder obter unha avaliación favorable na devandita actividade.
o Encargará ao alumno a redacción dun traballo sobre algunha cuestión da materia, de perfil teórico, práctico ou mixto. O devandito traballo será desenvolvido polo alumno, co apoio titorial do profesor, e constituirá un elemento básico na avaliación do mesmo.
A avaliación terá lugar mediante a combinación dos distintos ítems desenvolvidos polo alumno no campus virtual. Valoraranse os test e casos prácticos de avaliación, que suporán un 15% da nota final cada un; a participación no debate, que implicará outro 20% da nota final; e a elaboración do traballo, cuxa valoración suporá o 50% da nota final, do cal o 30% corresponderase co manexo das fontes e valoración dos aspectos formais e o 70% cos contidos desenvolvidos polo alumno.
Total horas de traballo no campus virtual 30
Total horas traballo persoal do alumno 75
Seguir con regularidade as actividades propostas e participar activamente nas mesmas.
PLAN DE CONTINXENCIA
Non se prevén adaptacións para o caso de que conforme ás Directrices para o desenvolvemento dunha docencia presencial segura fose necesario pasar ós escenarios 2 ou 3, pois trátase dun título que se imparte íntegramente de xeito non presencial.
Luz Maria Ruibal Pereira
- Departamento
- Dereito Público Especial e da Empresa
- Área
- Dereito Financeiro e Tributario
- Teléfono
- 881814768
- Correo electrónico
- luzmaria.ruibal [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Titular de Universidade